Indywidualne konta emerytalne

Uprawnionymi do wpłacania środków na indywidualne konta są wszyscy obywatele RP, którzy ukończyli 16 lat, mieszkają w Polsce i płacą podatek dochodowy. Ustawa nie określa górnej granicy wieku, natomiast precyzuje limit wpłat na konta emerytalne, który wynosi 150 procent przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej w danym roku. Na przykład w 2004 roku maksymalna wpłata na IKE wyniesie 3435 złotych. Jest to cały roczny limit, mimo że dopiero od września można dokonywać wpłat.

Zachętą do wpłacania środków na indywidualne konta ma być zwolnienie z podatku od spadków i darowizn oraz zwolnienie z 19 proc. podatku od zysków kapitałowych.

Jednak, aby skorzystać z tego drugiego zwolnienia, nie można wypłacić środków zgromadzonych na indywidualnym koncie przed ukończeniem 60 lat, a w przypadku osób, które uzyskały prawo do wcześniejszej emerytury - 55 lat.

Ponadto pieniądze muszą być wpłacane na konto co najmniej przez pięć dowolnych lat kalendarzowych, a połowa wartości wszystkich wpłat musi być dokonana na przynajmniej pięć lat przed likwidacją konta.

Ustawa stanowi, że wypłata środków zgromadzonych na indywidualnym koncie, zwalniająca z podatku od zysków kapitałowych, wyklucza możliwość ponownego założenia indywidualnego konta emerytalnego. Zgromadzone na indywidualnym koncie środki wypłacane są jednorazowo, a od odsetek, które można uzyskać, wpłacając później te środki na lokatę bankową, trzeba będzie zapłacić podatek.

Można założyć tylko jedno indywidualne konto emerytalne, prowadzone przez jedną, wybraną instytucję finansową. Ustawa wymienia cztery instytucje finansowe, które prowadzą IKE: otwarte lub specjalistyczne otwarte fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń na życie, domy maklerskie i banki.

W celu założenia indywidualnego konta emerytalnego należy podpisać odrębną umowę o prowadzenie konta. Osoby posiadające już umowy ubezpieczenia z funduszem kapitałowym lub rachunki inwestycyjne w biurach maklerskich, będą mogły gromadzić oszczędności na IKE na podstawie dotychczasowych umów. Oszczędzający będą mieli prawo do wpłaty na swoje indywidualne konto środków zgromadzonych w ramach pracowniczego programu emerytalnego, jeżeli będzie on likwidowany lub ustanie stosunek pracy z pracodawcą prowadzącym ten program.

Ponadto prawo takie dotyczyć będzie także środków pochodzących z konta emerytalnego osoby zmarłej, jeżeli oszczędzający został do tego uprawniony.

Warto więc zastanowić się nad możliwością oszczędzania pieniędzy na indywidualnym koncie emerytalnym.